寄与分・特別受益

寄与分と特別受益

相続人の中に生前に贈与を受けていたり、遺言書により多くの遺産を受け取る人がいる場合、「特別受益者」として法定相続分から取り分を減らす処理をしなければなりません。
 
これを特別受益の「持ち戻し」と言います。(ただし、さらに例外的に、この持ち戻しが免除される場合があります~遺言がある場合など)
 
特別受益があるときの相続額の計算方法は下記の通りです。
 

(1)特別受益者以外の相続人の相続額の算出方法

(相続時の遺産総額+特別受益の額)×法定相続の割合

 

(2)特別受益者の相続額の出し方

(1)で算出された特別受益者以外の相続人の相続分-特別受益の額

 
事例・遺産総額: 4,000万円
・相続人  : 兄、弟、妹の3人
・妹は生前に、新居購入の頭金として500万円出してもらっている
 
この場合、遺産総額の4,000万円と生前に妹に贈与された500万円の合計、4,500万円を相続財産と考えます(みなし相続財産といいます)。
 
これをもとに,各人の法定相続分を計算すると,4,500万円×1/3=1,500万円が各人の相続分となります。
そして,兄と妹については,生前贈与は受けていませんので,この1500万円が具体的相続分となります。
他方,妹については,既に贈与として500万円を受け取っていますので,500万円を差し引いた1000万円(1500万円-500万円)が,具体的相続分となります。
 
相続人の中に、生前に贈与を受けている者がいるにも関わらず、それが考慮されず不平等だと感じている
 
特別受益のある相続人がいるので、交渉したい
 
といったご相談をよくお受けします。
 
特別受益については複雑な問題をはらんでいる場合がありますので、弁護士へご相談されることをお勧めします。

 

相続について詳しくはこちら

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